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高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定稅務(wù)審查解析

文章出處:智為銘略人氣:871 發(fā)布時(shí)間:2017-12-28

準(zhǔn)備申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的小伙伴們,對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定四大評(píng)分部分,相信已經(jīng)是不能再熟悉了。但對(duì)于國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,首先*一關(guān)是“四方會(huì)審”即國(guó)稅部門(mén)、地稅部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)。主要還是稅務(wù)部門(mén)審查,智為銘略小編根據(jù)經(jīng)驗(yàn),跟大家談?wù)劧悇?wù)部門(mén)是如何審查的?

一、查看所得稅納稅申報(bào)表基本信息表

1、查看申請(qǐng)認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致,對(duì)職工人數(shù)明顯不一致的,影響科技人員占比的,直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。

2、查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況,對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì),對(duì)工資總額超出常規(guī)水平的,查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況,無(wú)代扣個(gè)人所得稅的,按“研發(fā)費(fèi)歸集不準(zhǔn)確(不實(shí))”否決。

二、查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表

對(duì)重新申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè),著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表,對(duì)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的,直接以材料不符合要求否決。

三、查看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

1、查看財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系,前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接,對(duì)前后不一致的,按財(cái)務(wù)核算不規(guī)范處理。 

2、查看企業(yè)成長(zhǎng)性,對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的,直接“成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。

四、查看企業(yè)其他申報(bào)材料

1、看注冊(cè)時(shí)間??雌髽I(yè)成立時(shí)間是否達(dá)到1年,不到1年的,直接否決; 

2、查詢(xún)企業(yè)所得稅申報(bào)表,原始申報(bào)中有無(wú)核定征收的,對(duì)核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的,直接否決。

3、查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求,成立時(shí)間是否滿(mǎn)三年?全年月平均人數(shù)是否符合20人,注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師占比是否達(dá)到30%。對(duì)不符合條件的,按中介機(jī)構(gòu)不符,予以否決。

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