高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。為幫助廣大企業(yè)更好地了解并享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，智為銘略小編今天給大家分享納稅申報(bào)示例，用實(shí)際案例幫大家更好地了解高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳相關(guān)內(nèi)容。

A企業(yè)于2017年取得高新技術(shù)企業(yè)資格，2019年度應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，不涉及以前年度虧損彌補(bǔ)。2019年度總收入7000萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，高新技術(shù)領(lǐng)域?yàn)楦呒夹g(shù)服務(wù)業(yè),本年未發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故,未有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，未受到有關(guān)部門(mén)行政處罰。其他相關(guān)指標(biāo)如下：2019年度高新技術(shù)產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元，科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例為30%，2019年度歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額300萬(wàn)元。

該企業(yè)2018年度銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額250萬(wàn)元；2017年度銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額150萬(wàn)元。如何進(jìn)行年度納稅申報(bào)？

二、分析：

1、需要填列表單

《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》、《A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》、《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》

特別注意：不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”相關(guān)欄次、《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。

2、計(jì)算過(guò)程及具體填列

（1）本年度高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比=5000/7000=71.43%>60%，填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》*10行；

（2）本年度科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例=30%>10%，填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》*13行;

（3）三年研發(fā)費(fèi)用總額占三年銷(xiāo)售收入比例=（150+250+300）/(4000+5000+6000)=4.67%>4%，填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》*30行，三個(gè)年度歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額及合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)填列*15行*1列至*4列，三個(gè)年度的銷(xiāo)售收入及合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)填列*29行*1列至*4列。

（4）企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)條件，可減免企業(yè)所得稅稅額=500*10%=50萬(wàn)元，填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》*31行。

該減免數(shù)據(jù)填入《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》*2行，再匯總填入《A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》*26行。

（5）高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)發(fā)證時(shí)間、證書(shū)編號(hào)等信息填列《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”相關(guān)欄次。

特別注意：

a.在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，則兩個(gè)證書(shū)情況均應(yīng)填報(bào)。如：納稅人2016年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期3年，2019年再次參加認(rèn)定并于2019年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，納稅人在進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書(shū)的“編號(hào)”及“發(fā)證時(shí)間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

b.企業(yè)在電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)相關(guān)信息會(huì)自動(dòng)帶入，無(wú)須納稅人填列。

3、主要留存?zhèn)洳橘Y料

（1）高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；

（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

（4）年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；

（5）年度職工和科技人員情況證明材料；

（6）當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

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