1.按照稅務(wù)總局97號(hào)公告要求，企業(yè)在研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，在年末時(shí)匯總分析填報(bào)《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”，目前網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)暫無(wú)法提供《研發(fā)支出輔助賬匯總表》電子表單，納稅人需將相關(guān)紙質(zhì)資料報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)，由主管地稅機(jī)關(guān)錄入到金三系統(tǒng)（通過(guò)資料報(bào)送和信息采集模塊錄入，紙質(zhì)資料由主管地稅機(jī)關(guān)留存）。

2.新增一張《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《歸集表》），作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的附表，隨申報(bào)表一并報(bào)送。同時(shí)，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中增加了“歸集表”的表單名稱(chēng)和選擇填報(bào)情況。該歸集表的填報(bào)由企業(yè)根據(jù)其研發(fā)支出輔助賬匯總表分析填報(bào)。

3.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《明細(xì)表》）仍按規(guī)定報(bào)送，為簡(jiǎn)化該表的填報(bào)內(nèi)容，在具體填報(bào)時(shí)，只需填寫(xiě)*10行*19列，其他內(nèi)容不再填報(bào)。明細(xì)表*10行*19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”，數(shù)據(jù)來(lái)源為《歸集表》序號(hào)11“十一、當(dāng)期實(shí)際加計(jì)扣除總額”行次填寫(xiě)的“發(fā)生額”。