為進一步規(guī)范國家重點研發(fā)計劃管理，充分發(fā)揮預算評估的作用，切實提高財政資金使用效益，讓科研人員能夠更科學合理地編制重點專項項目預算、了解預算評估工作，現(xiàn)就新修訂的《國家重點研發(fā)計劃重點專項項目預算評估規(guī)范》（以下簡稱《評估規(guī)范》）說明如下。
    一、關于起草《評估規(guī)范》的考慮
    在科技計劃預算管理流程中探索開展預算評估，對改進和規(guī)范項目預算管理、提高資金使用效益、提高科研人員預算管理理念等方面有重要的推動作用，預算評估已逐漸成為預算管理的一項重要手段。通過多年實踐，預算評估工作積累了豐富的經(jīng)驗和大量評估數(shù)據(jù)、報告。在工作內(nèi)容上，預算評估注重專項經(jīng)費總量和結(jié)構(gòu)的科學合理、預算內(nèi)容的目標相關、政策相符和經(jīng)濟合理；在操作上，評估流程中設計了與項目咨詢單位進行溝通反饋的內(nèi)容；在技術上，要求評估機構(gòu)根據(jù)政策變化調(diào)整技術手段和方法。
    隨著國家科技計劃項目和預算管理改革不斷深化，以及《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》和《國家重點研發(fā)計劃資金管理辦法》（財科教[2016]113號）等陸續(xù)出臺，國家重點研發(fā)計劃組織管理流程和實施主體發(fā)生了較大變化，其預算評估規(guī)范需要進一步完善和優(yōu)化，以適應新的形勢要求和變化。為此，科技部在原有工作的基礎上，結(jié)合近年來預算評估工作經(jīng)驗，形成了《國家重點研發(fā)計劃重點專項項目預算評估規(guī)范》。在起草過程中，組織來自高校、院所和企業(yè)等單位的專家、學者進行了多次座談，并根據(jù)各方意見進行了修改完善；先后征求了相關部門、專業(yè)機構(gòu)及項目承擔單位的意見和建議。
    二、《評估規(guī)范》制定中把握的主要原則
    制定《評估規(guī)范》的總體思路是：以“優(yōu)化評估程序和方法，規(guī)范預算評估行為，健全溝通反饋機制”為重點，全面貫徹落實中央財政科技計劃和項目資金管理改革精神，遵循科研活動規(guī)律，科學規(guī)范開展預算評估工作。在制定《評估規(guī)范》過程中把握以下原則：
    1.堅持邊界清晰原則。明確管理部門、專業(yè)機構(gòu)、預算評估機構(gòu)的工作內(nèi)容、范圍與界限，專業(yè)機構(gòu)委托評估機構(gòu)獨立組織預算評估工作，評估機構(gòu)對擬立項項目任務的經(jīng)費預算提出評估意見，不對項目研發(fā)內(nèi)容、技術路線和考核指標等技術內(nèi)容發(fā)表評估意見。管理部門對預算評估工作進行整體監(jiān)督。
    2.預算評估遵循“三性”原則。把目標相關性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則作為指導預算評估的總原則，按照“三性”原則組織重點專項項目預算評估?！对u估規(guī)范》按照以任務目標為依據(jù)，尊重科研規(guī)律，預算的結(jié)構(gòu)、范圍及標準符合國家財經(jīng)法規(guī)和科技經(jīng)費管理制度的要求，測算依據(jù)應充分，保障研究任務開展、提高財政資金使用效益。
    3.評估流程簡化優(yōu)化原則。全面落實50號文精神，真正讓政策落實落地，在評估流程上進行簡化優(yōu)化，主要包括：將以前的形式評估和初評合二為一，優(yōu)化了評估流程；簡化預算初評工作內(nèi)容，初評以發(fā)現(xiàn)預算編制依據(jù)不足、材料不齊、相關性必要性不大、需要進一步解釋問題為主，不出具綜合性評估結(jié)論，加快評估進度；評估過程中與科研人員進行溝通反饋，提高預算評估實施效率等。
    4.堅持評估質(zhì)量導向原則。保證評估質(zhì)量，規(guī)范評估程序、改進評估方法，建立和完善評估過程中的溝通反饋機制，加強信息溝通的痕跡化管理，以保證獨立、客觀、公正、科學的評估結(jié)論，并自覺接受有關方面的監(jiān)督。
    三、預算評估實施主體和評估總體要求
    《資金管理辦法》規(guī)定“專業(yè)機構(gòu)委托相關機構(gòu)開展項目預算評估”，并明確了承接預算評估的機構(gòu)應具備的評估條件。按《資金管理辦法》要求，預算評估委托專業(yè)化、規(guī)范化的預算評估機構(gòu)，按照《評估規(guī)范》組織開展預算評估。預算評估前，專業(yè)機構(gòu)與評估機構(gòu)雙方應簽訂工作約定書，明確權(quán)利義務，評估機構(gòu)應在15個工作日內(nèi)完成預算評估工作。專業(yè)機構(gòu)根據(jù)預算評估結(jié)果，提出重點專項項目預算安排建議。
    對預算評估工作，明確應根據(jù)研發(fā)任務目標要求和不同單位實際情況，科學評價項目預算，不得簡單按比例核減預算。預算評估應當健全溝通反饋機制，實現(xiàn)信息公開，接受各方監(jiān)督。
    四、主要環(huán)節(jié)和作用
    為了保證預算評估程序的規(guī)范性，《評估規(guī)范》明確了預算評估應包括專家遴選、初評、初評意見反饋、綜合評估、報告形成與提交五個環(huán)節(jié)，并明確了每個環(huán)節(jié)的具體要求。五個環(huán)節(jié)中，專家遴選、報告形成與提交是評估機構(gòu)的內(nèi)部工作環(huán)節(jié)，初評意見反饋是評估機構(gòu)與申報單位和科研人員溝通初評內(nèi)容的環(huán)節(jié)，初評和綜合評估兩個環(huán)節(jié)主要審核預算申報材料。
    預算初評的主要目的，是通過對直接費用預算的政策相符性、目標相關性和經(jīng)濟合理性進行評價與分析，找出需要申報單位進一步說明的重點疑點問題。
綜合評估的主要目的，是評估機構(gòu)結(jié)合項目咨詢單位提交的說明材料、初評結(jié)論和溝通反饋的情況，組織召開咨詢專家會議，通過集中討論與分析，形成咨詢專家意見及項目綜合評估結(jié)論。
    《評估規(guī)范》明確提出，項目評估結(jié)論應在綜合分析預算申報材料、項目咨詢單位提交的說明材料、咨詢專家意見等多方面信息基礎上得出。
    五、評估反饋機制和內(nèi)容
    預算評估工作早期階段在評估流程中沒有安排溝通反饋機制，但經(jīng)常有項目因為政策理解偏差、預算編制疏忽、經(jīng)驗不足等原因，又沒有合適的方式進行溝通交流，造成預算評估出現(xiàn)偏差。為了妥善解決這些問題，預算評估流程中增設了溝通反饋環(huán)節(jié)，將預算初評意見和預算中存在的問題反饋給項目咨詢單位，由申報單位進行解釋和進一步說明，評估專家組根據(jù)單位說明形成*終意見。
    評估過程中的溝通反饋機制，給申報單位和科研人員提供了補充材料和說明的機會，進一步提高評估結(jié)果的科學性，受到科研人員的充分肯定?！对u估規(guī)范》明確要求評估機構(gòu)完成初評工作后，需將初評意見通過國家科技管理信息系統(tǒng)反饋給項目咨詢單位。
    反饋意見包括與政策不相符合的問題、預算內(nèi)容與研發(fā)任務的相關性和必要性問題、預算價格與數(shù)量的經(jīng)濟合理性問題、預算說明不夠詳細預算依據(jù)不充分問題、預算科目內(nèi)容交叉重復問題、專項經(jīng)費與自籌經(jīng)費預算內(nèi)容未明確分開問題等，申報單位需要對初評反饋問題有針對性的解釋和說明。原則上，補充說明材料是對原預算的解釋和細化，可補充提供報價單等預算依據(jù)，但不應推翻、修改或重編預算。
    六、評估專家選擇和管理
    為了確保評估咨詢專家的公平選擇和專業(yè)性，《評估規(guī)范》明確提出，評估機構(gòu)根據(jù)被評項目任務特點從國家科技專家?guī)熘羞x取咨詢專家，抽取專家應遵守《國家科技專家?guī)旃芾磙k法（試行）》（國科辦創(chuàng)〔2017〕25號）和《評估規(guī)范》相關規(guī)定。抽取專家按規(guī)定在監(jiān)督指導下進行。
    根據(jù)分組項目任務數(shù)量和項目任務經(jīng)費體量，各組咨詢專家由5-9人組成，包含1-3名財務或管理方面專家，其余為技術專家；由于預算評估的專業(yè)性、技術性較強，可根據(jù)需要特邀部分參與過政策研究或預算評估的專家，包括財務、管理和技術專家，每組特邀專家不超過3名。
    評估機構(gòu)應對聘請的咨詢專家進行評估前培訓，使咨詢專家了解評估要求、評估原則，掌握評估方法。在評估組織過程中，不同類型專家分工配合，共同完成項目任務預算評估。
    七、評估公正性與質(zhì)量控制體系
    評估機構(gòu)要在原有科技計劃（專項）項目（課題）預算評估經(jīng)驗基礎上，對國家重點研發(fā)計劃重點專項項目（課題）預算評估方法進行改進和完善，一方面要根據(jù)新的政策要求和重點專項特點審核預算內(nèi)容，對政策對比法、專家經(jīng)驗法、案例參照法等方法進行改進；另一方面，除了評價單個項目外，還要綜合考慮重點專項的整體目標，對目標任務對比法等技術方法進一步研究改進。嚴禁簡單按比例對項目（課題）預算進行核減。
    評估機構(gòu)要制定工作方案和評估手冊，對評估工作、活動組織和相關人員進行約束，在評估規(guī)則指導下開展評估，采取培訓、進度控制、行為控制、痕跡化管理、評估管理審查等措施，對評估活動進行質(zhì)量控制。行為控制是評估組織的基本原則，評估培訓、進度控制、痕跡化管理、評估管理審查等是保障評估可信和評估結(jié)果質(zhì)量的技術性措施。
    評估機構(gòu)須遵守國家法律法規(guī)和評估行業(yè)規(guī)范，獨立開展預算評估工作，有義務配合專業(yè)機構(gòu)了解相關評估文檔；專家應當具備評估所需的專業(yè)能力，恪守職業(yè)道德，不得利用評估謀取不當利益。
    建立專業(yè)機構(gòu)、評估機構(gòu)、專家、項目負責人或申報單位在預算評估活動中的信用記錄和動態(tài)調(diào)整機制，實現(xiàn)對預算評估工作的有效監(jiān)督。專業(yè)機構(gòu)、評估機構(gòu)均有義務接受科技部、財政部等的檢查和監(jiān)督。